In het voorjaar heeft de regering in Spanje het besluit genomen om met terugwerkende kracht per 1 januari 2008 de vermogensbelasting af te schaffen. Enkele weken geleden is het vervallen van de vermogensbelasting ook daadwerkelijk in de Spaanse wet vastgelegd.
Dat is een belangrijke wijziging die voor velen aanleiding kan zijn de (financiële) zaken nog eens opnieuw door te rekenen. Voor de keuze resident – niet resident is het vervallen van de vermogensbelasting ingrijpend. U woont meer dan 183 dagen in Spanje en heeft daar ook uw sociale leven, maar heeft de stap om fiscaal resident in Spanje te worden steeds uitgesteld.
Wat voor consequenties heeft het vervallen van de vermogensbelasting in Spanje?
Tot 1 januari 2008 kon je in algemene zin zeggen dat voor mensen met een relatief hoog inkomen en laag vermogen het fiscale klimaat in Spanje gunstiger was. Maar mensen die voornamelijk leven van de inkomsten uit hun vermogen moesten in Spanje veel meer belasting betalen dan in Nederland.
Privé vermogen
Voorheen moest je in Spanje naast de vermogenswinstbelasting van 18% ook nog vermogensbelasting betalen. Door de optelling van deze twee belastingen kwam je voor de afdracht aan de fiscus aanzienlijk hoger uit dan de vermogensrendementsheffing van 1,2% in Nederland.
Met het vervallen van de vermogensbelasting in Spanje is het ook voor vermogende particulieren gunstiger geworden om fiscaal resident in Spanje te worden. Ter illustratie geef ik graag een rekenvoorbeeld. Uitgaande van een belegd vermogen € 1.000.000 betaal je
in Nederland (los van alle vrijstellingen) 1,2% vermogensrendementsheffing ofwel € 12.000.
In Spanje betaalde je tot 1-1-2008 bij een rendement van stel 7% op een winst van € 70.000 aan belasting 18% ofwel € 12.600. Daarnaast betaalde je in Spanje vermogensbelasting. Bij een vermogen van € 1.000.000 ongeveer € 5.400 in totaal dus € 18.000, dat is 50% meer dan in Nederland.
Vanaf 1-1-2008 scheelt het bijna niets meer en bovendien betaal je a) in Spanje minder als het rendement tegen valt en b) pas op het moment dat het rendement daadwerkelijk gerealiseerd wordt.
Vermogen in een vennootschap
Indien u in het verleden uw bedrijf heeft verkocht dan is het uitstel van betaling ook interessant. Heeft u uw onderneming verkocht en zit uw vermogen vast in een vennootschap dan biedt het vervallen van de vermogensbelasting voordelen.
Het vermogen in een personal holding viel in Spanje ook onder de vermogensbelasting, nu is ook dat komen te vervallen (in Nederland was ondernemingsvermogen al vrijgesteld) en je betaalt pas vermogenswinstbelasting als er dividend uit de vennootschap wordt uitgekeerd of bij verkoop van de aandelen.
Nog interessanter wordt het als u de vennootschap omzet in een VBI (vrijgesteld beleggingsinstelling). Met ingang van 1 augustus 2007 bestaat er in Nederland een nieuwe mogelijkheid om collectief te beleggen door middel van de VBI. De VBI is een gunstige regeling voor mensen met vermogen in een vennootschap in Nederland. Zij hoeven in de vennootschap na omvorming tot een VBI geen vennootschapsbelasting meer te betalen en de VBI is niet-inhoudingsplichtig voor de dividendbelasting. Doelstelling van de Staatsecretaris is het Nederlandse vestigingsklimaat te verbeteren en vermogen in Nederland te houden en niet naar Luxemburg en andere belastingparadijzen te laten wegvloeien.
Voordat de VBI actief is, dient ondermeer met de volgende punten rekening te worden gehouden:
Juist voor fiscaal residenten in Spanje biedt de VBI nog een aantal bijkomende voordelen. Financieel kan dat groet voordelen opleveren. Ten opzichte van vermogen in een reguliere vennootschap van bijvoorbeeld € 1.000.000 met een rendement van 7% blijft er na dividenduitkering van de winst netto in privé slechts een rendement van 4,2% over terwijl je als fiscaal resident in Spanje 5,7% over zou houden.
Het voert wellicht te ver om dit volledig uit te leggen, voor meer informatie dient u zich te richten tot een adviseur die zowel van de Spaanse als Nederlands financiële en fiscale contouren op de hoogte is. Uiteraard kunt u hiervoor ook bij ons terecht.
Gerard van der Toorn is directeur van SAFE Financieel Advies SL en auteur van het boek Financieel Advies in Spanje.